企業(yè)在年中終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅的結(jié)算繳納。接下來(lái)給大家講講企業(yè)所得稅的清繳方式,希望對(duì)你有幫助。
(一)企業(yè)所得稅按照“查賬征收”的方式納稅:
企業(yè)按月、按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按月、按季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳,并于年末結(jié)清。
(二)企業(yè)所得稅以“核定應(yīng)稅所得率”的形式納稅
納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照確定的應(yīng)納稅所得額,計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅額,預(yù)繳稅款,并于年末結(jié)清。
(三)企業(yè)所得稅以“核定應(yīng)稅所得率”的形式納稅
未確定應(yīng)繳所得稅前,可以按照上一年度應(yīng)繳所得稅的1/12或者1/4預(yù)繳。
確定應(yīng)納稅額后,減除當(dāng)年已繳納的所得稅稅額,余額按剩余月份或者季度等分,確定每個(gè)月或者每個(gè)季度的應(yīng)納稅額。
年末以后,納稅人超過(guò)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)額或者應(yīng)稅金額的,按照申報(bào)的金額納稅;申報(bào)的金額低于批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)金額或者應(yīng)稅金額的,按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)金額或者應(yīng)稅金額納稅。
通過(guò)以上分析,我們可以看出,企業(yè)按“核定應(yīng)納所得稅額”的方式納稅,不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅結(jié)算。
企業(yè)所得稅結(jié)算時(shí)間的具體要求是什么?
(一)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自每月或者季度末起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳的企業(yè)所得稅申報(bào)表和預(yù)繳稅款。
(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并結(jié)清應(yīng)納稅款。
(三)企業(yè)在年中終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅的結(jié)算繳納。
(四)企業(yè)被撤銷的,應(yīng)當(dāng)在注銷登記前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,依法繳納企業(yè)所得稅。
不同類型企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率有什么不同?
(一)一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。
(二)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(三)需要*扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(四)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者已經(jīng)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但與設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為20%。